ифнс

Направляемые сообщения не являются обращениями граждан, рассматриваемыми в порядке, установленном Федеральным законом от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».

C 01.01.2024 года применяется новый порядок расчета ставки пени для организаций.

Теперь процентная ставка пени принимается равной: - в отношении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), - 1/300 действующей в это время ключевой ставки Банка России; - в отношении иной суммы недоимки - 1/150 ключевой ставки Банка России.

Как можно заявить о льготе по имущественным налогам

В начале апреля налоговые органы начнут производить расчет имущественных налогов физических лиц за 2023 год.

Поскольку льготы налоговыми органами в основном предоставляются в беззаявительном порядке (автоматически) на основании информации, предоставляемой уполномоченными государственными органами, то заявление на предоставление льготы от граждан требуется в том случае, если по каким-то причинам информация о праве гражданина на льготу отсутствует в налоговых органах.

Напоминаем: автоматически льготы по земельному налогу и по налогу на имущество физических лиц будут предоставлены таким категориям налогоплательщиков, как: пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек на садовых, огородных и приусадебных участках площадью не более 50 кв. метров, по транспортному налогу – пенсионеры и граждане, достигшие возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин.

Граждане, впервые получившие право на льготу в прошлом году, могут обратиться с заявлением о предоставлении таких лиц с указанием реквизитов подтверждающих документов в любую инспекцию страны или через МФЦ. Наиболее удобным способом направить заявление на льготу является интернет-сервис ФНС России Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.

С помощью раздела «Жизненные ситуации» Личного кабинета можно сформировать и подать заявление на налоговую льготу, а в разделе «Профиль» можно проверить, есть ли в налоговых органах информация о наличии льготного статуса.

В целях оптимального использования предоставленной в заявлении информации представить такое заявление рекомендуется до 1 апреля 2024 года.

Если ранее гражданин уже обращался за предоставлением льготы, то повторное заявление не потребуется, за исключением случаев, когда период предоставления льготы был ограничен и истек.

Получить полную информацию об основаниях для предоставления налоговых льгот можно в онлайн сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно без посещения налогового органа, с использованием пароля доступа к личному кабинету портала Госуслуг.

Межрайонная ИФНС РФ №3 по Ярославской области

Льготы организациям

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Ярославской области напоминает: для получения организациями льгот по имущественным налогам за 2023 год (транспортному и земельному налогам, налогу на имущество организаций) заявление о предоставлении льготы и подтверждающие документы нужно представить до 1 апреля 2024 года.

С информацией о налоговых льготах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn76/service/tax/).

Декларацию - через Личный кабинет

Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) можно отправить в Личном кабинете налогоплательщика в режиме онлайн всего в 3 клика, если необходимо оформить только один из вычетов или заявить об одном дополнительном виде дохода.

Процесс отправления декларации не сложен. На главной странице сайта ФНС нужно выбрать раздел «Жизненные ситуации», зайти в подраздел «Подать декларацию 3-НДФЛ», затем выбрать опцию «Получить налоговый вычет» и нужную ситуацию. Заполнить необходимые поля проще, чем на бумаге, поскольку многие сведения «подтягиваются» автоматически.

Перед направлением в налоговую инспекцию декларацию и прилагаемые к ней документы (отсканированные копии) нужно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью и направить в налоговую инспекцию в электронном виде. Неквалифицированную электронную подпись можно получить в том же Личном кабинете - через опцию «Профиль» на главной странице сайта.

Если необходимо оформить одновременно несколько вычетов или одновременно заявить о дополнительном доходе, то воспользоваться нужно опцией «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Деклараций, представленных через Личный кабинет на сайте ФНС, с каждым годом становится все больше, оценены удобство и доступность этого способа.

Межрайонной ИФНС России №3 по Ярославской области

Началась Декларационная кампания

Началась Декларационная кампания 2024 года. Представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году, можно онлайн через Личный кабинет налогоплательщика, в налоговой инспекции, в МФЦ или отправить через почтовые отделения.

Самостоятельно исчислить и представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию в обязательном порядке должны граждане, получившие в минувшем году доходы, с которых не был удержан налог. В первую очередь это доходы, полученные от продажи квартир, домов, земельных участков, другой недвижимости, транспортных средств, от сдачи имущества в аренду, при получении дорогих подарков не от близких родственников и другие источники доходов. При этом в случае продажи жилой недвижимости и земельных участков на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества - до 250 тыс. рублей в год сдавать декларацию 3-НДФЛ не требуется.

Также сдать декларацию о доходах за 2023 год не позднее 2 мая 2024 года должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, фермеры, арбитражные управляющие, трейдеры и другие частнопрактикующие граждане. Исключение составляют бизнесмены, использующие специальные налоговые режимы (УСН, Патент, ЕСХН).

Оплатить налог на доходы (НДФЛ), исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени.

Для получения налоговых вычетов декларацию можно подать в любое время в течение года.

Электронный способ направления налоговой декларации с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России позволяет быстро исполнить обязанность по декларированию. Поскольку часть данных в сервисе заполняется автоматически, налогоплательщику остается внести недостающую информацию в предлагаемые сервисом поля декларации 3-НДФЛ и подписать документ усиленной неквалифицированной электронной подписью. Такая электронная подпись в Личном кабинете (раздел «Профиль») генерируется бесплатно.

Межрайонная ИФНС России №3 по Ярославской области

Спрашивайте – отвечаем

- Вместе с налоговым уведомлением поступило и требование об уплате задолженности. Как исполнить обязанность по уплате имущественных налогов и НДФЛ?

- Обязанность по уплате большинства налогов исполняется путем внесения единого налогового платежа – ЕНП (п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации).

Чтобы внести ЕНП, налогоплательщик перечисляет денежные средства на единый налоговый счет Федерального казначейства. Счет ведется по каждому налогоплательщику (п. п. 1, 4 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговый орган определит совокупную обязанность налогоплательщика, сравнит ее с суммой ЕНП и зачтет денежные средства в счет платежей в бюджет. Такой зачет производится с соблюдением установленной законом очередности (п. 8 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации в ред. Федерального закона от 29.05.2023 № 196-ФЗ):

1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

5) пени;

6) проценты;

7) штрафы.

Таким образом, если налогоплательщик уплатит сумму только по налоговому уведомлению и не уплатит по требованию, денежные средства зачтутся в первую очередь в счет погашения недоимки в соответствии с вышеуказанным порядком.

Межрайонная ИФНС России №3 по Ярославской области

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ярославской области сообщает

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ярославской области сообщает, что с 1 января 2024 года налоговые агенты будут перечислять (уплачивать) НДФЛ два раза за месяц, так как с этого времени вводятся два срока его перечисления. То есть действующий - не позднее 28 числа за период с 1 по 22 текущего месяца, и новый - не позднее 5 числа следующего месяца за период с 23 по последнее число текущего месяца. За период с 23 по 31 декабря срок перечисления НДФЛ - не позднее последнего рабочего дня текущего года. (Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ).

1 декабря - срок уплаты налогов

Не позднее 1 декабря 2023 года собственникам необходимо уплатить налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги за 2022 год.

Напоминаем, что для пользователей сервиса ФНС России «Личный кабинет для физических лиц» налоговое уведомление размещается в сервисе и не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя Личного кабинета уведомления о необходимости получения документов на бумаге.

Получение налоговых уведомлений через ЕПГУ (единый портал госуслуг) возможно при соблюдении двух условий:

- налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;

- налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@).

На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления после их формирования.

Разобраться в полученном уведомлении помогает промо-страница на сайте ФНС России «Налоговое уведомление».

Межрайонная ИФНС России №3 по Ярославской области.

Спрашивайте – отвечаем

- Как получить сведения о наличии либо отсутствии налоговой задолженности?

- Сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС по форме КНД 1120518 представляют собой упрощенную справку по ЕНС (Единый налоговый счет). Они могут понадобиться для подтверждения того, что у вас нет долга перед бюджетом, например, при участии в тендере, госзакупках, приобретении лицензии и в иных случаях.

Обе формы (1120518 и 1160082) могут быть полезны в зависимости от конкретной ситуации и необходимого объема информации. Однако сведения о наличии (отсутствии) задолженности по форме КНД 1120518 удобны тем, что вы сами можете выбрать дату, по состоянию на которую будут формироваться данные. В справке о сальдо ЕНС по форме КНД 1160082 данные отражаются исключительно на день ее составления.

Надо также заметить, что справка по форме КНД 1160082 более подробная, в ней указывается размер положительного или отрицательного сальдо и при наличии долга должно быть приложение с детализацией задолженности.

Итоги проведения Дней открытых дверей

9, 10, 23 и 24 ноября в Межрайонной ИФНС России №3 по Ярославской области состоялись Дни открытых дверей. Они были организованы в рамках всероссийской акции по информированию граждан о порядке уплаты имущественных налогов в 2023 году.

За время проведения мероприятий свыше 1200 человек получили подробные разъяснения по вопросам уплаты имущественных налогов за 2022 год. Желающие подключиться к Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц смогли сделать это здесь же.

Всем обратившимся специалисты налоговой службы дали ответы на вопросы.

Посетители активно пользовались «гостевыми компьютерами». Сервисы Федеральной налоговой службы были особенно востребованными.

В рамках Дней открытых дверей встречи налоговиков с населением проводились не только в инспекции, но и в отделениях МФЦ муниципальных районов. Это дало возможность и жителям отдаленных территорий проконсультироваться по вопросам уплаты имущественных налогов и получить разъяснения.

Итоги проведения Дней открытых дверей показали, насколько актуальны сейчас такие встречи специалистов профильных отделов налоговых органов с налогоплательщиками. Прошедшие мероприятия способствовали повышению уровня налоговой грамотности населения и повышению собираемости местных налогов, которые идут на нужды тех поселений, где проживают граждане.

Межрайонная ИФНС России №3 по Ярославской области

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ярославской области сообщает, что с 29 мая изменился порядок списания налоговым органом денежных средств, поступивших в качестве единого налогового платежа (Федеральный закон от 29.05.2023 N 196-ФЗ). Принадлежность сумм ЕНП теперь определяется по учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика сумме его совокупной обязанности в такой последовательности:

- недоимка по НДФЛ - с более раннего момента ее образования;

- НДФЛ - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

- недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - с более раннего момента ее образования;

- иные налоги, авансы, сборы, взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

- пени;

- проценты;

- штрафы.

Обращаем внимание, что при положительном сальдо единого налогового счета удержанный налоговым агентом НДФЛ в счет будущего исполнения обязанности по перечислению налога засчитывается автоматически на основании уведомления об исчисленных суммах НДФЛ не позднее дня, следующего за днем его поступления в налоговый орган. Это изменение вступит в силу 30 июня.

Напомним, на ЕНС учитываются денежные средства, перечисленные в качестве ЕНП, и совокупная обязанность. Разница между ЕНП и совокупной обязанностью составит сальдо ЕНС. Сальдо может быть положительным, отрицательным или нулевым. При отрицательном сальдо совокупная обязанность превышает ЕНП. Из-за этого возникает задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.

Ранее перечисленная сумма ЕНП распределялась по-другому:

- недоимка по налогу (начиная с начислений с наиболее ранней датой образования);

- текущие начисления по налогам, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, возникшие у лица на текущую дату;

- пени, проценты, штрафы.

Вся актуальная информация по вопросу введения единого налогового счета опубликована на промостранице "Все о ЕНС", размещенной на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

МЕНЮ